О рассмотрении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Вольновкое сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год


73.9 Кб
скачать

56-1 от 19.07.2019

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ

ВОЛЬНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ДЖАНКОЙСКОГО РАЙОНА РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

19 июля 2019 года № 56-1

О рассмотрении Отчета о результатах оценки

эффективности предоставленных (планируемых

к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

в муниципальном образовании Вольновкое сельское поселение

Джанкойского района Республики Крым за 2018 год

Руководствуясь Федеральным законом от 6октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации, Постановлением Совета министров Республики Крым от 11 апреля 2016 г. № 144 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Республике Крым», Постановлением администрации Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 25 мая 2016 г. № 35 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Вольновском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым» и Уставом муниципального образования Вольновское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым, в целях определения результативности реализации налоговой политики в области местных налогов и налоговых преимуществ, полученных налогоплательщиками на территории Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым, администрация Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Принять к сведению Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Вольновское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год согласно приложению 1.

2. Признать, утратившим силу, постановление администрации Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 10 июля 2018 г. № 51 «Об утверждении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам в Вольновское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2017 год».

3. Принять к сведению Заключение к отчету о результатах оценки

эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых

льгот по местным налогам в муниципальном образовании Яркополенское сельское

поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год (приложение №2).

4. Принять к сведению Реестр предоставленных налоговых льгот

(приложение №3).

5. Настоящее постановление обнародовать на официальном сайте Вольновского сельского поселения: www. Вольное.рф, и на информационном стенде в здании администрации Вольновского сельского поселения (Республика Крым, Джанкойский район, пгт.Вольное, ул.Чкалова, 7).

5. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Заместитель главы администрации

Вольновкого сельского поселения М.Н. Парицкая

Приложение 1
к постановлению администрации

Вольновского сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым

от 19.07.2019 г. № 56-1

Отчет
о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым

за 2018 год

N
п/п

Статья нормативного правового акта, которым установлены налоговые льготы

Наименование налога

Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы

Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами

Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории (в %)

Объем предоставленных налоговых льгот, тыс.руб.

Показатели эффективности налоговых льгот

Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот

Бюджетная эффективность (Кбэф)

Экономическая эффективность (Кээф)

Социальная эффективность (Ксэф)

Показатель эффективности (Эфнл)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

п.5 п.п.5.1 решение сессии 1/25-1 от 30.11.16

Земельный налог

Юр. лица: органы местного самоуправления

Администрация Рощинского сельского поселения

1

100

43,8

-0,00

5

2

2,3

По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать эффективными

Председатель Вольновского сельского совета -

  • глава администрации Вольновского сельского поселения Т.Е. Свиридкина


Приложение 2

к постановлению администрации

Вольновнского сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым

от 19.07.2019 г. № 56-1

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот

по местным налогам за 2017 год

  1. Реализация полномочий Вольновского сельского поселения, установленных налоговым законодательством в отношении местных налогов в 2018 году

Согласно статье 61 Бюджетного кодекса в бюджет поселения зачисляются налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

  • Земельный налог – по нормативу 100 процентов.

Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.

Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:

бюджетная эффективность – влияние налоговых льгот на доходы и расходы местного бюджета;

социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан.

Общая сумма таких льгот составит 43814 тысячи рублей.

Соотношение недополученных доходов по местным налогам в результате действия льгот, установленных решением сессии Вольновского сельского совета (43,814 тыс. рублей).

В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Вольновского сельского поселения, в пределах полномочий решения сессии Вольновского сельского совета, установленных налоговым законодательством, в отношении местных налогов, приняты муниципальные правовые акты

- Решение сессии Вольновского сельского совета Джанкойского района Республики Крым от 21.11.2016 №1/30-4 «Об установлении земельного налога на территории Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым».

  1. Оценка бюджетной, социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками бюджета Вольновского сельского поселения, закреплены постановлением Администрации Вольновского сельского поселения от 25 мая 2016 г. № 35 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Вольновском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым»

Информационной базой Оценки являются:

- Решение сессии Вольновского сельского совета Джанкойского района Республики Крым от 21.11.2016 №1/30-4 «Об установлении земельного налога на территории Вольновского сельского поселения».

 

2.1. Проведение инвентаризации предоставленных налоговых льгот

Решение сессии Вольновского сельского совета Джанкойского района Республики Крым от 21.11.2016 №1/30-4 «Об установлении земельного налога на территории Вольновского сельского поселения».

Налоговые льготы по земельному налогу на территории Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым предоставляются согласно пункта 5 данного решения:

« - от уплаты земельного налога освобождаются лица указанные в ст. 395 Налогового Кодекса Российской Федерации.»

От уплаты земельного налога также освобождаются:

- органы местного самоуправления Вольновского сельского поселения, имеющие статус юридического лица и муниципальные учреждения сельского поселения, финансируемые полностью за счет средств бюджета сельского поселения в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на них функций. Указанные налогоплательщики освобождаются от налогообложения и в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах бюджета сельского поселения;

-Налоговые льготы по налогу предоставляются налогоплательщикам по основаниям, установленным настоящим Решением, и применяются при условии предоставления в налоговые органы документов, подтверждающих право на льготы.

Граждане, имеющие право на льготу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготы.

- Налогоплательщики, являющиеся организациями, имеющие право на льготы, представляют необходимые документы в налоговые органы одновременно с подачей декларации.

- Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы по месту регистрации земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Решением Вольновского сельского совета Джанкойского района Республики Крым 1/ 15 — 8 от 13 ноября 2015 г. Об отмене ранее принятого решения Вольновского сельского совета №1/4-1 от 28.11.2014 г. «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц в Вольновском сельском совете на 2015 год » были отменены ставки налога на имущество физических лиц в границах Вольновского сельского совета.

Законодательством не определена процедура определения и утверждения кадастровой стоимости объектов налогооблажения.

 

2.2. Определение объемов недополученных (выпадающих) доходов бюджета Вольновского сельского поселения, обусловленных предоставлением налоговых льгот

За 2018 год сумма предоставленной льготы по земельному налогу составила 43,814тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма выпадающих доходов по местным налогам, в связи с установлением налоговых льгот, в том числе в виде пониженной ставки налога, составит за 2018 год – 43,0814 тыс. рублей

2.3. Оценка бюджетной, экономической, социальной эффективности предоставленных налоговых льгот

Бюджетная эффективность

 

Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее - бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для местного бюджета от предоставления налоговых льгот в Вольновском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым категориям налогоплательщиков, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет по сравнению с величиной выпадающих доходов местного бюджета.

Коэффициент бюджетной эффективности ( ) рассчитывается по формуле:

, где:

НП - объем прироста налоговых поступлений в бюджет Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым(-159,2 тыс. рублей);

ПБ - сумма потерь бюджета Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от предоставления налоговых льгот.

Сумма потерь бюджета Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от предоставления налоговых льгот (ПБ) рассчитывается по формуле:

а) при уменьшении ставки налога:

, где:

НБ - налогооблагаемая база (2920967 руб);

СН - ставка налога, установленная в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах(1,5%);

- ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот(0%);

НО - норматив зачисления налога в бюджет Вольновского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым(100%).

ПБ = (365122 х 1,5% х 100%) – (365122 х 0% х 100%) = 5477 рублей ( тыс.руб);

Кбэф = -159,2/43,814= -0,00363 Бюджетная эффективность - льгота эффективная.

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэф) больше либо равно единице ( ).

 

Экономическая эффективность

Оценка экономической эффективности налоговых льгот (далее - экономическая эффективность) производится на основании показателей.

Коэффициент экономической эффективности ( ) рассчитывается по формуле:

, где:

Эр - количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

Эс - количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности ( ) больше либо равно единице ( ).

Расчет оценки
экономической эффективности представленных налоговых льгот

 

п/п

Показатели

Единицы измерения

По предоставленным налоговым льготам

Отчетный год

2018

Предыдущий год

2017

Темп роста (снижения), %

1

Объем производства товаров, продукции, работ, услуг

тыс.рублей

-

-

-

2

Выручка от продажи товаров, работ, услуг

тыс.рублей

-

-

-

3

Валовая прибыль

тыс.рублей

-

-

-

4

Рентабельность (стр.3/стр.2)

%

-

-

-

5

Инвестиции в основной капитал

тыс.рублей

0

0

0

6

Фонд заработной платы работников

тыс.рублей

2108,7

2009,4

95,3

7

Численность работников

чел.

6

6

100

8

Среднемесячная заработная плата работников (стр. 7/стр. 8/количество месяцев)

тыс.рублей

29,3

27,9

95,2

9

Сумма налоговых поступлений в бюджет

тыс.рублей

6,4

165,6

3,86

КЭЭФ = 5/1=5

 

Экономическая эффективность налоговых льгот признается положительной.

 

Социальная эффективность

 

Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее - социальная эффективность) производится на основании социальных показателей.

Коэффициент социальной эффективности ( ) рассчитывается по формуле:

, где:

- количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

- количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности ( ) больше либо равно единице ( ).

Расчет
оценки социальной эффективности представленных налоговых льгот

 


п/п

Показатели

Единицы измерения

По предоставленным налоговым льготам

Отчетный год

Предыдущий год

Темп роста (снижения), %

1

Среднесписочная численность работников

чел.

6

6

100

2

Количество созданных новых рабочих мест

 

-

-

-

3

Средняя заработная плата одного работающего

руб.

29,3

27,9

95,2

4

Расходы на обучение, переподготовку, повышение квалификации персонала

тыс.руб.

0

0

0

5

Отчисления на социальные проекты

тыс.руб.

-

-

-

6

Отчисления на благотворительность

тыс.руб.

-

-

-

7

Расходы на повышение экологической безопасности

тыс.руб.

-

-

-

КСЭФ = 2/1 = 2.

 

Социальная эффективность налоговых льгот признается положительной.

Расчет показателя эффективности налоговых льгот

Показатель эффективности налоговых льгот ( ) (далее - показатель эффективности) определяется как отношение суммы коэффициентов бюджетной ( ), экономической ( ) и социальной эффективности ( ) к числу указанных коэффициентов и рассчитывается по формуле:

Налоговые льготы имеют положительную эффективность, если значение показателя эффективности ( ) больше либо равно единице ( ).

ЭФнл = (-0,00363+5+2)/3 = 2,3

По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать эффективными. В целях развития и поддержки органов местного самоуправления Вольновского сельского поселения, сохранить налоговую льготу в виде освобождения от уплаты земельного

налога в 2019 - 2021 годах.

Ведущий специалист по вопросам

бухгалтерского учета и финансов А.И. Грищук

Приложение №3

к постановлению главы Администрации

Вольновского сельского поселения

от «19» июля 2019 г. № 56-1

РЕЕСТР

предоставленных налоговых льгот

(по состоянию на "01 "января 2019 года)

№ П\п

Наименование

налога

Наименование льготной категории

Вид преференции

(пониженная

ставка/полное

освобождение)

Объемы,

предоставленных

льгот, тыс. рублей

Предложения по итогам

оценки льгот

(отменить\сохранить)

1

2

3

4

5

6

1.

Земельный

налог

Юридические лица:

Администрация Вольновского

сельского поселения

Полное освобождение

43,814

сохранить

2.

Земельный

налог

Юридические лица: Вольновский

сельский совет

Полное освобождение

0

отменить

3.

Земельный

налог

Юридические лица: муниципальные

учреждения финансируемые за счет

средств бюджета муниципального

образования Вольновский сельский

совет

Полное освобождение

0

отменить

4.

Земельный

налог

Физические лица

Полное освобождение

0

сохранить

Дата создания: 22-07-2019
Закрыть
Сообщение об ошибке
Отправьте нам сообщение. Мы исправим ошибку в кратчайшие сроки.
Расположение ошибки: .

Текст ошибки:
Комментарий или отзыв о сайте:
Отправить captcha
Введите код: *